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財稅服務

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熟練掌握有關法律規定 理解法律規定的精神 稅務籌劃的一項重要前期工作,就是熟練掌握有關法律法規,理解法律精神,掌握政策尺度。
無論是為企業服務的外部稅務籌劃人,還是企業自身內部的稅務籌劃人,在著手進行稅務籌劃之前,首先都應當學習和掌握國家稅法精神,爭取稅務機關的幫助與合作,尤其是對實施跨國稅務籌劃業務的籌劃人來說,還必須熟悉有關國家的法律環境。
對于承接業務的每一個具體的籌劃委托,納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規定的細節。
了解稅務機關對納稅活動“合法和合理”的界定 稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關對“合法和合理”納稅的法律解釋和執法實踐。
但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。
就中國的稅法執法環境而言,因為欠缺可行的稅法總原則,法律規定在操作性上也有某些欠缺,稅務機關存在相當大的“自由裁量權”。
所以,在中國,熟悉稅法的執法環境非常重要。
要了解稅務機關對合法尺度的界定,可以從以下三個方面著手: (1)從憲法和現行法律了解“合法和合理”的尺度。
(2)從行政和司法機關對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。
(3)從稅務機關組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。
了解納稅人的情況和要求 稅務籌劃真正開始的第一步,是了解納稅人的情況和納稅人的要求。
納稅人有企業納稅人和個人納稅人之分,而不同企業和不同個人的情況及要求又有所不同。
對企業納稅人進行稅務籌劃,需要了解以下幾個方面的情況: (1)企業組織形式。
(2)財務情況。
(3)投資意向。
(4)對風險的態度。
(5)納稅歷史情況。
對個人納稅人進行稅務籌劃,需要了解的情況主要包括以下內容: (1)出生年月。
(2)婚姻狀況。
(3)子女及其他贍養人員。
(4)財務情況。
(5)投資意向。
(6)對風險的態度。
(7)納稅歷史情況。
此外,還需要了解納稅人的要求,比如是要求增加短期所得還是長期資本增值,或者既要求增加短期稅收所得,又要求資本在長期增值。
簽訂委托合同 稅務籌劃的一般步驟是,受托方在收到委托單位申請之后,進行前期洽談,然后明確稅務籌劃的目標,并進行現場調查、搜集資料,再綜合考慮自身的業務能力,決定是否接受委托,如果接受,則需要簽訂委托合同。
稅務籌劃合同,沒有固定的格式,一般包括以下幾項內容: 委托人和代理人的一般信息。
總則。
委托事項。
業務內容。
酬金及計算方法。
稅收籌劃成果的形式和歸屬。
保護委托人權益的規定。
保護籌劃人權益的規定。
簽名蓋章。
合同簽訂日期和地點。
制定稅務籌劃計劃并實施 稅務籌劃的主要任務是根據納稅人的要求及其情況來制定稅務計劃。
籌劃人需要制定盡可能詳細的、考慮各種因素的稅務籌劃草案,包括:稅務籌劃的具體步驟、方法、注意事項;稅務籌劃所依據的稅收法律法規;在稅務籌劃過程中可能面臨的風險等。
籌劃草案的制定過程實際上就是一個操作的過程,包括以下內容: 分析納稅人業務背景,選擇節稅方法。
進行法律可行性分析。
應納稅額的計算。
各因素變動分析。
敏感分析。
控制稅務籌劃計劃的運行 稅務籌劃的時間可能比較長,在計劃實施以后,籌劃人需要經常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執行的情況,對偏離計劃的情況予以糾正,以及根據新的情況修訂稅務籌劃的計劃,以實現籌劃的預期收益。
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